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昆明企业目前存在的税务风险

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  企业目前存在的税务风险

  1. 销售业务开票问题

  税务风险:我们在查看会计凭证及财务报表时发现,公司的销售业务约有一半甚至一半以上未开具发票,40%开具的是普通发票,开具增值税专用发票的销售业务不到10%《中华人民共和国发票管理办法》规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票。未按照规定开具发票的,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。

  结合公司进项税额较大的实际情况,若销售业务不开具发票,税务机关在检查时可能会提出疑问,与相应的销售业务对应的成本和进项税额可能会被调整,或者不允许税前扣除,或者可能面临税务处罚。

  昆明卓远公司方案建议:由于公司正在计划上市,故建议在销售时能开发票尽量开发票,避免发生的业务没有凭证,以免引起税务机关的质疑,影响公司的成本扣除和进项税额的抵扣。

  2. 白条抵发票问题

  税务风险:在查看公司凭证时我们还发现,部分管理费用、销售费用存在以白条抵发票的情况,还有一部分发票与实际发生的业务在事项或金额上不符。譬如,发生了购买办公用品的事项,却用服装发票来代替;发生100元的业务,但发票上却为其他金额。工资薪金、奖金提成的发放也没有相应的原始凭证,只附有一张电子打印的表格,且没有主管人员的签字确认。按照税法规定,白条是不能够作为扣税凭证的。会计做账的原则之一是账证相符,存在此种情况时,税务机关不允许此类费用在税前扣除,即有权调增应纳税所得额。

  昆明卓远公司方案建议:建议企业会计人员在发票报销时严格审查报销凭证与实际业务的一致性,确保每一项费用都可以实现税前扣除,避免账证不符的情况出现。另外尽量避免白条抵发票的情况出现。

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